Gesellschafter- & Geschäftsführervorsorge – Steueroptimierte Altersvorsorge & Absicherung für GmbH-Lenker 

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Als Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) tragen Sie die volle Verantwortung für Ihr Unternehmen – stehen aber sozialversicherungsrechtlich und vorsorgetechnisch oft vor besonderen Herausforderungen. Durch den Befreiungsstatus von der gesetzlichen Renten-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung entfällt das staatliche Sicherheitsnetz. Gleichzeitig bietet die rechtliche Doppelstellung als Organ und Arbeitnehmer der GmbH einzigartige, steuerlich hochattraktive Gestaltungsmöglichkeiten bei der betrieblichen Altersversorgung (bAV), der Arbeitskraftabsicherung und der Hinterbliebenenversorgung. Die Gesellschafter- und Geschäftsführervorsorge der Plewnia & Brauckmann GmbH Versicherungsmakler berät GmbH-Inhaber, Führungskräfte und Vorstände in Bautzen, Kamenz, Dresden, Leipzig, Chemnitz, ganz Sachsen sowie bundesweit unabhängig, rechts- und steuersicher.

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Warum ist die spezielle GGF-Vorsorge für GmbH-Geschäftsführer unverzichtbar?

Standard-Vorsorgelösungen aus dem Arbeitnehmerbereich greifen bei Gesellschafter-Geschäftsführern zu kurz oder führen bei Betriebsprüfungen durch verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) zu teuren steuerlichen Nachzahlungen.

Eine maßgeschneiderte GGF-Vorsorge berücksichtigt die strengen Vorgaben des Bundesfinanzhofs (BFH) bezüglich Angemessenheit, Ernsthaftigkeit, Erdienbarkeit und Probezeit und nutzt die steuerlichen Privilegien der GmbH optimal aus:

• Betriebsausgabenabzug für die GmbH: Vorsorgeaufwendungen können die steuerliche Bemessungsgrundlage (Körperschaftsteuer & Gewerbesteuer) der GmbH direkt mindern.

• Lohnsteuer- & Sozialversicherungsfreiheit: Beiträge fließen ohne sofortige Lohnsteuerbelastung beim Geschäftsführer in den Vorsorgevertrag.

• Insolvenzsicherheit: Strukturierung von Alters- und Berufsunfähigkeitsleistungen zum Schutz vor dem Zugriff von GmbH-Gläubigern im Insolvenzfall.

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Die zentralen Säulen der Gesellschafter- & Geschäftsführervorsorge

Ein ganzheitliches Versorgungskonzept für GmbH-Lenker kombiniert Altersvorsorge, Arbeitskraftabsicherung und Risikoschutz:

1. Betriebliche Altersversorgung (bAV) für GGF:

   • Direktversicherung & Pensionskasse: Nutzung der steuerfreien Höchstbeträge nach § 3 Nr. 63 EStG für eine steueroptimierte Rente.

   • Unterstützungskasse: Steuerfreie Zuwendungen in unbegrenzter Höhe – ideal für einkommensstarke Geschäftsführer zur Vermeidung hoher persönlicher Steuersätze.

   • Pensionszusage (Direktzusage): Individuelle Leistungszusagen mit Auslagerungs- und Rückdeckungskonzepten zur Vermeidung von Bilanzsprungrisiken.

2. Berufsunfähigkeits- & Erwerbsunfähigkeitsabsicherung: Beitragszahlung über die GmbH zur steuerlich geförderten Absicherung der eigenen Arbeitskraft bei Krankheit oder Unfall.

3. Keyman-Versicherung (Schlüsselkräfte-Schutz): Risikolebensversicherung auf das Leben des GGF zugunsten der GmbH. Sichert im Todesfall die Liquidität des Betriebs zur Abfindung von Erben oder zur Rekrutierung einer Nachfolge ab.

4. Kranken- & Pflegeversicherung: Optimierung der privaten Krankenversicherung (PKW/PKV) inklusive Chefarztbehandlung, Krankentagegeld ab dem passenden Tag und Beitragsentlastung im Alter.

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Fallstricke vermeiden: Steuer- & Rechtssicherheit im Fokus

Bei der Zusage von Versorgungsleistungen an den eigenen Gesellschafter-Geschäftsführer gelten strengste steuerrechtliche Maßstäbe:

• Vermeidung der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA): Exakte Prüfung von Erdienbarkeitsfristen (Vorsorgezusage muss vor dem Erreichen von Altersgrenzen ausreichend erdienebar sein) und Angemessenheit der Gesamtvergütung.

• Finanzierungs- & Bilanzprüfung: Auslagerung bestehender Pensionszusagen auf Pensionsfonds oder Unterstützungskassen zur Entlastung der GmbH-Bilanz bei geplangtem Unternehmensverkauf (M&A) oder Nachfolge.

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Vorteile der Beratung bei Plewnia & Brauckmann GmbH Versicherungsmakler

Als unabhängiger B2B-Versicherungsmakler arbeiten wir eng mit Ihren Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern zusammen, um Ihr Versorgungswerk lückenlos abzusichern:

• Unabhängiger Gesellschaftsvergleich: Auswahl der leistungsstärksten Spezialversicherer für Geschäftsführer-Tarife.

• Ganzheitlicher B2B-Blick: Abstimmung zwischen GGF-Vorsorge, D&O-Managerhaftpflicht und Unternehmersicherung.

• Hybrider Service: Persönliche Betreuung an unseren Standorten in Bautzen und Kamenz sowie unkomplizierte digitale Fachberatung für Geschäftsführer in Dresden, ganz Sachsen und deutschlandweit.

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Häufige Fragen zur GGF-Vorsorge (FAQ)

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Kann die GmbH die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung des Geschäftsführers übernehmen?

Ja. Wird die Berufsunfähigkeitsversicherung über die GmbH als betriebliche Altersversorgung (z. B. via Direktversicherung oder Unterstützungskasse) abgeschlossen, mindern die Beiträge als Betriebsausgabe den Gewinn der GmbH.

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Was passiert mit der GGF-Vorsorge bei Verkauf oder Nachfolge der GmbH?

Ein wesentlicher Vorteil moderner GGF-Konzepte (wie z. B. der rückgedeckten Unterstützungskasse) besteht darin, dass die Versorgungsanwartschaften bilanzneutral aus der GmbH ausgelagert werden können, sodass der Unternehmensverkauf nicht durch Pensionsrückstellungen erschwert wird.

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